做个不一样的股民--玩转经济学（税收的秘密）
来自：MACD论坛(bbs.shudaoyoufang.com)
作者：小散心态
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前文已经了解税收对贸易的影响，但是不收税是万万不能的。税收支持了一个国家公共设施的建设，从人自利的角度而言，没有人会去理会没有收益的公共设施。例如公园、绿地、道路、国防。还有自由市场的外部性因素，比如污染、贫富差距等。这些都需要税收来完成。
中国在历史上一直以农业税为主，官方垄断的盐铁税为辅。历朝历代的起点，通常税赋较低，慈悲的税收使市场剩余最大化。人口也会随之增加，社会需求与配套增加，于是管理人以及公共设施的需求增大，加税就成了必然。而加税又会增加无谓损失，使社会剩余减少，最终经济失控。在生产力不足的古代，这种经济波动伴随着改朝换代，循环往复。
现代社会和古代社会完全不同，农业社会个人的产出有限，而且多数为生活必需品。进入工业社会后，个人的产能大幅提高，2%的美国农业人口可以种植超过美国需求的粮食。因此，税制也发生了很大变化，税务的核心从农业转到贸易。
建国之初，我们仍延续历史的农业思维，将税收重点放在农业上，产出固定化的农业使国家在改革开放前财政收入极低，而农民负担沉重，生活水平极低。改革开放从原有的计划经济转入市场经济，贸易成为了国民经济发展的核心动力，于是税制一改再改，努力适应时代发展。在2009年，彻底废除了农业税，减轻了农民负担，政府财政增长并未随免税就减少，相反逐年上升。这是趋势，也是必然。
上图是中国近十年的财政收支图，可以看出，假如世贸后的自由贸易，使我国政府的收入大幅增加。支出也同比例增加，2015年达到了17.58万亿，收入则是15.22万亿，支出比收入多了2.36万亿。这种情况说明财政出现赤字，政府在借钱度日。
从财政支出表上可以看到钱都花在了那里。居首位的是教育支出，其他依次是社会保障、农林水事务、城乡事务、一般公共服务支出等。教育支出、社会保障都较好理解，其中城乡社区事务支出是指城市乡镇的设施、道路、绿地等公用事业的维护费用；一般公共服务支出是指政府各级机关单位的运营费用。其中增速最快的有教育、城乡社区事务、社会保障、文化传媒以及环保。
增速最快的项目，是国家重点投资的方向。能反应出几个问题：
1、教育投资加速，在细分中，中职专的投资增速超过20%，为投资力度最大的细分项； 2、城乡社区事务的增速增长较快，意味着城乡配套建设增加，城镇化的趋势延续； 3、社会保障增幅较大，代表了中国老龄化的趋势加速，给离退休人员的福利增加； 4、文化传媒代表了精神建设，这个方向仍然是国家关注的重点； 5、环保则是人尽皆知的一大顽疾，其增速超过了25%，但占比仍然较低，可见环保问题并非数年可以解决。
支出表可以反映出来政府投资的方向与趋势，简单观察即可得出答案。连续三年一般公共服务支出近乎持平，可见政府仍在努力控制公务员规模。但这并非本文讨论的重点，只是让我们了解常识，从国家财政支出表中寻找经济发展方向。
上图是2015年的国家财政收入列表，表中未统计一些影响较小的税种。可以看到几个大头分别是：增值税、企业所得税、营业税、消费税、国家非税收入（国家非税收入包括国有资产的收入、彩票类的公益收入、捐赠、国有基金收入、行政收入等）。2015年全国GDP近68万亿，财政收入占比尚属中性，但是我国的税负在国际上一直被诟病，这是为何呢？
财政收入属于明税，是法规明文对每个人收取的税费。这里我用了“每个人”这个词汇，有一个观点需要矫正，是国家不创造任何利润，企业也不创造利润，创造利润的只能是个人。国家是每一个中国人组成的共同体，国家财富在理论上属于每一个人。国有资产也同样权益上属于每一个人，而国家的财富，是由所有个体缴纳部分集合构成。企业属于劳动集合体，企业的资产归属于个体，而所创造的财富，是由属于个人的资产与个体劳动所创造。微观来看，利润都由个人创造，而虚构的团体—国家、企业，自身没有能动性，并不创造财富。
明确了财富由个人创造，税收会完全不同。我们以前只认为我们个体只缴纳个人所得税，企业所得税与我们无关，其实不然，既然企业的财富都由个体创造，那么税负也是由个体承担。同时，商品在流通的过程中产生的增值税、消费税、营业税等等，都与我们有关。由此我们可以推出真正的总税负。其中普遍性的税收是企业所得税25%；增值税率11%；人均个人所得税约7.6%。缺乏普遍性的消费税和营业税不计入其中，个人总税负在43.6%以上。官方公布的数据是“财政收入/GDP=22%”，相差甚远。
在理论上，我们缴纳的社保医保属于福利，不属于税，事实上社保和纳税没有本质的区别。我们缴纳的税款支付秩序管理和公共事务的费用（曾经要公务员缴纳个人所得税的呼声纯属反智行为），社保功能相同，延迟支付我们的生活费用，以保持社会稳定。两者都是取之于民用之于民，只是由管理机构进行了再分配，以保持公平。如果将社保并入税负，中国的税负究竟是多少，实在不好估量。
社保只是暗税的一种，土地使用权应归属于全体公民，土地出让金是地租，同时也应是每个公民应享有的权益。个体为使用土地支付的费用，除管理费和成本（征地补偿款）外，也属于变相的征税。2015年，全国缴入国库的土地出让收入33657.73亿元，2016年，全国国有土地使用权出让收入37457亿元。这部分收入并未计入财政收入，但等于财政收入的23%左右。
另外，通胀也是暗税的一种，货币贬值等同于所有的M2共同缩水，购买力下降的比例，等同于我们缴纳的税负。官方数据来看，美国的税负是32%，高于我们的22%。但实际上，中国的税负远高于美国。美国个人所得税与社保较高，且都计入税负重，企业无重复收税。而中国的增值税与所得税属于重复收税，小税种重复收税情况更加严重，如房地产税执行，又新增一项重复收税。
收税的目的是为了公平与效率，税制的建立非常重要。虽然税收会增加贸易成本，但如无税收支持基础建设，恐怕贸易的成本更高。我们不可想象，如果现在道路仍然是黄土路，中国的经济如何腾飞？但税收过高，又会制约企业的发展与创新，目前我们的税负在全球倒数第二，未来将如何改革，如何设定，都将是严重的挑战。
另外，我们也不要为个人所得税降低雀跃。企业缴纳的税款、社保（公积金和医保返现除外），土地的价格都将由全体国民承担。
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发表于 2017-5-15 18:14
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千斤顶
发表于 2017-5-15 19:43
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