转贴：上市公司2003年报疑似重大瑕疵报告
宗申动力?001696?报告期内以4月13日为购买日，以19814万元为交易价格购买重庆宗申摩托车科技集团有限公司经营性资产，购买日后为公司当年贡献的净利润高达4396万元，而此前重庆宗申摩托车科技集团有限公司1999年至2001年实现的净利润仅分别为406万元、756万元和692万元，前后相差悬殊。
董事徐怀忠、沈依顺任期内以辞职为由，在未见股东大会对其离任做出决定的情况下，未出席审议本年度报告董事会，由此涉嫌董事会未就年报达成一致，并涉嫌遗漏个别董事声明。
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成发科技?600391?
与控制性股东发生的加工业务一年内资金占用余额1993万元，而注册会计师专项说明称该关联方占用正常结算期内应付账款余额603万元(付款期限30天)，二者差额1390万元，疑似有变相融资性质。
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方大A?000055?
因降低应收账款坏账一般准备计提比例贡献利润715万元，占当期税前利润的55%，鉴于应收账款增幅大于主营业务收入增幅，无证据显示该等会计政策变更之必要性。经查验，该等会计政策变更当期损益影响数未列入非常损益
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华菱管线?000932?
因降低应收账款坏账一般准备计提比例减少利润8125万元，鉴于应收账款余额较上年减少20559万元，无证据显示该等会计政策变更之必要性。经查验，该等会计政策变更当期损益影响数8125万元未列入非常损益。
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承德钒钛?600357?
报告期获得当地税务局返还公司技术改造国产设备投资可抵免所得税2748万元，依据WTO原则，该等收益属政府补贴，因此，年报披露的正常净利润［注②］漏报该项非常损益。
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金牛能源?000937?
本年度公司高管人均报酬(扣除不在公司领取报酬的高管和独立董事后的高管人均报酬)较上年激增255%，正常净利润大幅下降30%，二者变动显失对称性。
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南钢股份?600282?
根据当地税务局2004年2月6日书面确认函，调整确认以前年度技术改造国产设备投资所得税返还2514万元并列入当期损益，实属资产负债表日后事项中的非调整事项，且违反实际发生原则。
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韶钢松山?000717?
报告期获得当地税务局返还公司技术改造国产设备投资可抵免所得税合计10141万元，依据WTO原则，该等收益属政府补贴，经查验，年报披露的正常净利润漏报该项非常损益。
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首钢股份?000959?
分部报告中钢材、钢坯毛利率较上年巨幅波动，董事会未说明原因。
武钢股份?600005?
分部报告披露硅钢片毛利率波动幅度与报告期国内市场同类产品市场价格大幅下挫情况不一致。前者由上年的22.13%小幅下降至20.13%，后者由2月末的18000元／吨一路下挫至年末的12000元／吨以下。
北京巴士?600386?
报告期两家子公司与其母公司汇总缴纳所得税，免缴纳应纳税额1000万元；当地交通委员会免征养路费2500万元；并获得当地政府流动资金贷款贴息补助2031万元(未计入补贴收入)。此三项合计金额5531万元，应计入但未计入非常损益。
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福地科技?000828?
报告期公司为广东福地240万元贷款担保承担连带清偿责任，因后者连续亏损并失去持续经营假设，期末对其3714万元其他应收款应全额计提而未计提专项坏账准备。
子公司财务数据未经审计，且主要数据截止日期为11月30日。
ST鼎天?600139?
将第二大股东鼎天集团占用资金减少金额(原因系债务重组)错误计入经营活动产生的现金流量净额，涉嫌人为操纵现金流量表。
全年“支付给职工以及为职工支付的现金”1133万元与第三季度披露的同类金额1238万元严重不符。
以历史成本3767万元作价出售账面价值为1618万元的“东方电工”不良资产显失公允。
赛格三星?000068?
关联方赛格三星实业一度占用公司资金5.94亿元，2001年6月与该关联方签署一系列协议，依据该等协议，公司自当年起上调支付其“保障服务费”计2亿元以上，其中2003年度支付2.28亿元。未见董事会披露该等交易的定价原则、资产评估结果及独立董事专项声明。
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ST亿安?000008?
以账面原值出售万燕集团股权，并因此回拨以前年度计提的减值准备5766万元。扣除该等非常损益，报告期正常净利润项下亏损近5670万元。
截止2002年9月30日，万燕集团账面净资产-9739万元，公司以5200万元价格出售万燕集团42.19%股权给深圳市鹿迪投资实业公司，并于2003年收到该款项，此项交易价格显失公允。
无证据显示计入经营活动产生的现金流量5327万元即“往来款”与经营活动相关，因此涉嫌人为操纵现金流量表。
2002年度预提6900万元贷款利息568万元，导致本年度财务费用大幅减少，涉嫌违反权责发生制及人为操纵利润。
韶能股份?000601?
控股子公司郴州市苏仙区翠江水力发电厂有限公司收购当地另一水电站部分资产，该等资产账面价值6658万元，评估价值16104万元，收购价格16113万元，当年对公司贡献净利润按收购价格计算的利润率仅0.99%。无证据显示该等评估增殖及收购价格符合公允性原则。
杭州解百?600814?
2003年公司为控制性股东代垫退休职工医药费104万元，2002年垫支款项172万元，2001年垫支80万元；在以前年度关联方占用公司资金的基础上，本年度向杭州解百生鲜超市有限公司借出款项1100万元，借款期限从2003年12月31日至2006年1月1日，后者注册资本1000万元，本年度亏损89万元。经查验，独立董事未就上述两项关联方交易发表专项声明。
思达高科?000676?
报告期将公司持有的河南思达连锁商业有限公司32%股权以1600万元出售给关联方郑州中原华丰投资中心有限公司，以1440万元收购实际控制人思奇科技控股有限公司持有的深圳市银思奇电子有限公司27.1%股权，两项关联方交易标的资产均未经评估，无证据显示交易价格公允。
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常林股份?600710?
正常净利润涉嫌漏报处理固定资产净损失1453万元。
为常州长龄林业机械配件厂和江阴市液压油管有限公司各提供贷款担保50万元，年报未说明被担保单位情况及其与公司是否存在关联方关系。
名流置业?000667?
董事会称注销子公司圆通商业大厦原因为长期未经营，但2002年报显示其净利润103万元，二者显失对称性。
控股子公司武汉名流以9万元／亩转让价格受让控制性股东名流投资3400亩土地使用权，后者评估价值为11.8万元／亩，无证据显示该等价格适用于任意第三方，并具有相应的公允性。
子公司深圳市华昊投资发展有限公司预付深圳大世界商城发展有限公司购房款11432万元，因后者进入破产程序，公司于2002年末计提减值准备3430万元，截止2003年12月31日，该等资产经审计的账面价值仍为8002万元，因此涉嫌会计估计不足，资产减值准备计提不充分。
上海汽车(600104)
疑似误导投资者接受虚假业绩
年报列示的正常净利润［注①］涉嫌重大漏报事项。其中，针对南方证券全额计提的长期投资减值准备39600万元不属于正常损益范畴，而属于非常损益［注②］中的资产减值专项准备。经查验，本年度公司扣除该项非常损益后的正常净利润应为182185万元，而不是年报列示的142585万元，疑似为误导投资者接受不真实的业绩趋势。
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航天晨光(600501)
公司治理存在重大合法性瑕疵
本届董事会、监事会任期始于1999年9月，应于2002年9月换届，但“由于意见上的不一致”，导致换届工作无法正常进行，以至于公司治理存在重大合法性瑕疵。
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三一重工(600031)
独董意见不详
三位独立董事吴澄、李效伟、钟掘因故均未出席审议年报董事会会议，委托董事长梁稳根代其行使表决权。无合法依据表明董事可以接受独立董事委托代其出席董事会会议并行使其表决权，亦无证据显示以上三位独立董事对本年度报告发表合法性独立意见。
疑似短期资产委托不合理
2003年10月，公司利用“短期闲置资金”购买受托人为湖南省信托投资有限责任公司、年收益率为6%、价值为9000万元的信托产品。鉴于公司先后从银行获得近2.8亿元贷款，贷款利率与该等信托产品收益率接近，无证据显示此项短期资产委托项目具有合理性。
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中国纺机(600610)
疑似隐瞒子公司经营情况
董事会报告所披露的子公司经营情况不完整，未涉及6家控股子公司和一家参股子公司，疑似隐瞒子公司财务状况和经营成果。
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广钢股份(600894)
疑似人为调节损益
广州广钢集团贸易有限公司股权系公司2002年末通过资产重组换入的资产，并纳入当年资产负债表合并范围。2003年3月31日，董事会在其披露的《资产置换方案实施情况及设立物流分公司的公告》中提到，广钢集团已做出承诺，公司从集团换入的权益和资产权属从2003年1月1日起归本公司所有。2003年报，公司以上述股权过户手续未办妥为理由，将年初已确认的长期投资相应金额转列入“其他应收款”项下，并不再进行合并。该等会计处理方法前后不一致。假设上述股权对应的贸易公司本年度发生亏损，疑似利用会计手段人为调节损益。
疑似董事会报告与财务报告不一致
董事会声称本年度净利润按年增长526%、正常净利润按年增长954%的主要原因一是钢材销售畅旺，二是新增物流业务。但经查验，所谓物流业务(钢材外贸业务)的主营业务利润仅3116万元，无法确认扣除间接费用后是否剩余营业利润，无证据显示物流业务为公司本年度利润增长主要原因之一，以至于董事会报告与财务报告之间疑似重大不一致。
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安阳钢铁(600569)
疑似人为操纵业绩
公司从2003年1月1日起缩短机械设备等生产用固定资产折旧年限，令本年度增加折旧并减少净利润7095万元。董事会声称该等会计政策变更的依据为“公司设备作业率实际情况和公司加快技术进步”。但无证据显示该等涉及广大中小股东利益的重大会计政策变更获得股东大会审议通过，亦无证据表明变更后的会计政策不适用于以往会计年度。因此，该等会计政策变更疑似为董事会利用会计手段人为操纵以往年度和本年度业绩
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银基发展(000511)
疑似独董失职
本年度公司将子公司沈阳皇城商务酒店有限公司50%股权转让给沈阳皇城置业有限公司，转让价格3300万元。经查验，该等股权历史成本即3300万元，2002年度报告披露“该酒店的硬件设施逐步老化，进入维修更新阶段，本期实现净利-313万元”，本年度报告披露该酒店1～11月净利润为-1083万元。由此可见，上述转让价格显失公允，并不适用于任意独立第三方。此外，虽然年报未明确上述股权转让是否属关联方交易，但鉴于该酒店原为本公司大股东子公司资产，有重大关联方交易嫌疑，因此，公司独立董事未就交易表示独立意见疑似为严重失职行为。
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海泰发展(600082)
疑似存在不公允的关联交易
公司于2003年1月14日召开的四届董事会第十五次会议审议通过《关于对天津海泰庄和医药科技有限公司进行投资的议案》，投资总额1000万元。同年12月8日召开的四届董事会第23次会议形成决议，将该等股权以1050万元的价格转让给关联方天津新技术产业园区新纪元风险投资有限公司。经查验，未见披露该子公司此前11个月的经营情况及业绩，未见披露该等关联方交易的定价政策、资产评估报告及议价基础，亦未见独立董事就此发表意见，疑似为不公允的关联方交易。
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莱茵置业(000558)
疑似人为操纵年度利润
本年度受让工信房产公司100%股权，并更名为嘉善莱茵达置业有限公司。经查验，截止购买日2003年4月30日，该子公司资产总计15350万元，负债14655万元，净资产694万元，本年度累计亏损82万元；而购买日后实现净利润934万元，占本公司全年合并净利润的139%。有理由相信，该子公司本年度实现利润疑似人为操纵。
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中兴商业(000715)
疑似现金流量表披露瑕疵
本年度经营活动产生的现金流量净额为8576万元，其中“支付给职工以及为职工支付的现金”1.06亿元，较上年增加5000万元。经查验，本年度无新设子公司或收购项目，无迹象显示该项现金支出成倍增长存在合理依据，因此疑似现金流量表重大披露瑕疵。
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小商品城(600415)
疑似上市前虚增利润
将附属企业银都酒店原来作为计提折旧基础的装修支出使用年限由20年变更为自2003年1月1日起2年内摊销，本年度摊销1931万元。与此同时，银都酒店部分固定资产折旧年限由原来的40年变更为30年，由此增加折旧573万元。两项会计政策变更当期损益影响数合计减少利润近2500万元。考虑到公司股票于2002年5月9日上市，这两项重大会计政策变更疑似公司上市前利用会计手段虚增利润。
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通程控股(000419)
独董缺失
截止年报披露日，公司董事会无独立董事成员。
疑似虚报利润
2003年12月29日，公司将持有的恒信证券有限公司20.01%的股权转让给湖南湘晖资产经营股份有限公司，年末此项长期股权投资的剩余股权投资差额计1048万元应予以全额核销，但本年度仅摊销了其中的200万元，剩余部分拟在以后4年3个月内平均摊销。该等会计处理方法涉嫌重大不合法事项。
截止2003年9月30日，上述长期股权投资账面净值10055万元，已计提减值准备1500万元。截止11月30日，恒信证券有限公司本年度已发生累计亏损2586万元，未经审计的净资产余额44724万元。截止12月29日，公司持有的恒信证券20.01%股权的账面价值为9423万元，然而，本次交易的转让价格12882万元，其中包含回拨以前年度计提的减值准备1500万元，由此涉嫌虚增资产1500万元。
不仅如此，鉴于亏损的证券公司年终资产会计估计往往存在重大减值损失因素，本次交易涉嫌利用有欠公允的交易人为操纵全年损益。此外，在暂不考虑公允性问题的情况下，依据上述转让价格计算，本次转让可获得转让收益3450万元，该等收益属于非常损益。经查验，该等转让资产无评估报告，无证据显示其转让价格具有公允性，由此疑似虚报利润。
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海油工程(600583)
疑似独董失职
公司将部分货币资产存放于由控股股东控制的财务公司，年末余额22188万元。此项为关联方占用。担当独立审计责任的注册会计师与独立董事均声明未发现公司控股股东及其他关联方存在证监发(2003)56号文件中所述的违规占用公司资金的情况。该等重大不一致疑似为独立董事重大失职行为。
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ST民丰(600781)
疑似财务报告舞弊
本年度经营活动产生的现金流量净额6073万元，其中主要是由于“收到的其他与经营活动有关的现金”项下收到第一大股东上海第十印染厂归还欠款6166万元。经查验，该等欠款在资产负债表“其他应收款”项下列示，表明与经营活动无关，由此疑似财务报告存在重大舞弊。
依据2001年5月公司与第一大股东及其母公司上海服装集团有限公司签订《协议书》，约定后者以其拥有的江宁路580号房屋作价3521万元结欠本公司等同金额的债务。但由于该地块已被静安区政府有关部门列入城市开发计划并予以冻结，无法将上述房产产权过户至本公司名下，故此项债务重组无法实施。本年度10月31日，上述三方进一步签订《协议书》，认定上述房产为本公司所有，公司据此确认此项债务重组，即增加固定资产，减少对第一大股东应收款。经查验，上述房产无资产评估报告，亦无证据显示该房产价值符合上述交易价格，且独立董事未就该等关联方交易的公允性发表意见。
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凌钢股份(600231)
疑似人为调节公司损益
本年度以“企业技术进步的要求及设备作业率提高和主体设备大幅度超设计能力”为理由，缩短部分固定资产使用年限，因此增加固定资产折旧并相应减少净利润3130万元。经查验，该等由于会计政策变更引起的当期损益影响数为列入非常损益，以至于公司披露的扣除非常损益后的正常净利润有重大错报瑕疵。不仅如此，上述会计政策变更理由极不合理，疑似为利用会计手段人为调节公司损益。 自己顶一下！:P 每期报纸我都收集了的。
还是要谢谢东北芳香。MACD----有你更精彩。 Originally posted by ccfox at 2004-5-1 02:27 PM:
每期报纸我都收集了的。
还是要谢谢东北芳香。MACD----有你更精彩。
每期都收集啊 佩服！！ 好贴要顶 鉴于年报疑似重大瑕疵的高传染性及高危害性，本会即日起对年报疑似重大瑕疵的公司进行隔离，并组成专家团进行确诊，同时建立年报重大瑕疵报告制度，责成全辖各监管部门落实。
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